Ausblick auf Neuerungen und Anpassungen steuerlicher Regelungen in 2019 und 2020

Am 8. November 2018 hat der Bundestag das „Gesetz zur Stärkung und steuerlichen Entlastung der Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen“ (Familienentlastungsgesetz – FamEntlastG) verabschiedet. Die Maßnahmen im FamEntlastG sollen in 2 zeitlichen Stufen in den Jahren 2019 und 2020 entlastende Wirkung entfalten. Die Maßnahmen im Einzelnen: Anhebung des Kindergelds ab 1. Juli 2019 um monatlich 10 Euro je Kind Erhöhung des Kinderfreibetrages von derzeit 2.394 Euro auf 2.490 Euro im Jahr 2019 sowie auf 2.586 Euro im Jahr 2020 Erhöhung des abziehbaren Unterhaltshöchstbetrages von derzeit 9.000 Euro auf 9.168 Euro im Jahr 2019 sowie auf 9.408 Euro im […]

Neues zur Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung des Home-Office an den Arbeitgeber

Die Vermietung eines Home-Office an den Arbeitgeber kann im Rahmen einer gesonderten Rechtsbeziehung neben dem Dienstvertrag zu lohnsteuer- und sozialversicherungsfreien Zahlungen an die Arbeitnehmer führen. Diese Fallgestaltungen können erhebliche Unwägbarkeiten und Risiken bergen. Der Arbeitnehmer muss die lohnsteuerfreien Einnahmen im Rahmen seiner Einkommensteuererklärung unter Abzug der darauf entfallenden Werbungskosten als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erklären und schließlich mit seinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuern. Prinzipiell hat er im Zusammenhang mit diesen Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung darauf einen unbegrenzten Werbungskostenabzug; es kann somit durchaus in einzelnen Veranlagungszeiträumen zu Verlusten kommen. Insgesamt ist jedoch auch in diesen Fällen zu beachten, dass die […]

28. November 2018: NS+P up2date Veranstaltung um 16.00 Uhr

NS+P up2date Mandantenveranstaltung zum Thema „(Mitarbeiter-) Führung“ Wir freuen uns, Herrn Dr. Helmut Geiselhart von Geiselhart und Partner, einen erfahrenen Managementtrainer, für den Vortrag zum Thema „(Mitarbeiter-) Führung“ gewonnen zu haben. Einladung Veranstaltung Dr. Geiselhart

Vortrag bei internationaler Konferenz der Unternehmensbewertung

WP/StB Dr. Irg Müller referiert gemeinsam mit Prof. Dr. Stefan Thiele über die Bewertung von Schadensersatzansprüchen. Das Thema wird auf der 12. Jahreskonferenz der European Association of Certified Valuators and Analysts (EACVA), die am 22. und 23. November 2018 in Neuss stattfindet, vorgestellt. Nach Vorträgen, die sich mit Fragestellungen zum “Einfluss der Ergänzungsbilanz auf den Unternehmenswert der Personengesellschaft“ im Jahr 2014 sowie zu „Besonderheiten bei der Bewertung von Energieverteilnetzen“ im Jahr 2015 befassten, stellt Dr. Müller damit bereits zum dritten Mal als Experte für Bewertungsfragen relevante und aktuelle Fragestellungen einem sachkundigen Publikum vor. Inhalt seines Vortrags werden u.a. Gemeinsamkeiten und […]

Entschädigung für Überspannung eines Grundstücks mit Stromleitung nicht steuerbar

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 2. Juli 2018 IX R 31/16 entschieden, dass eine Entschädigung für die Erlaubnis zur Überspannung eines Grundstücks mit einer Hochspannungsleitung nicht der Einkommensteuer unterliegt. Wird die Erlaubnis erteilt, um einer drohenden Enteignung zuvorzukommen, liegen weder Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung noch sonstige Einkünfte vor. Im Streitfall war der Steuerpflichtige Eigentümer eines selbstbewohnten Hausgrundstücks, das beim Bau einer Stromtrasse mit einer Hochspannungsleitung überspannt wurde. Der Steuerpflichtige nahm das Angebot des Netzbetreibers an, der ihm für die Erlaubnis, das Grundstück überspannen zu dürfen und die dingliche Absicherung dieses Rechts durch eine immerwährende beschränkt persönliche Grunddienstbarkeit, […]

Eingeschränkte Erreichbarkeit

Aufgrund einer IT-Umstellung ist unsere Kanzlei am Freitag, den 02. November 2018 nur von 08.00 Uhr bis 14.00 Uhr geöffnet. Am Montag, den 05. November 2018 sind wir wie gewohnt für Sie erreichbar.

Zuschüsse oder Gehaltsumwandlung – nur eine Variante ist steuerfrei

Bestimmte Leistungen des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer sind nur dann lohn- und sozialversicherungsfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin vereinbarten Lohn gezahlt werden. Fraglich ist, ob man zuvor den bisherigen Lohn heruntersetzen kann, um diese bestimmten Leistungen (z.B. Kinderbetreuungskosten) „zusätzlich“ zu gewähren. Das Finanzgericht (FG) Münster hat die Frage nun erst einmal positiv entschieden (Urteil vom 28.06.2017, Az.: 6 K 2446/15 L). Danach können Arbeitnehmer und Arbeitgeber zunächst vereinbaren, den Lohn zu senken, um anschließend zu vereinbaren, z.B. die Kinderbetreuungskosten lohn- und sozialversicherungsfrei “zusätzlich“ zum dann geschuldeten Lohn zu zahlen. Gegen dieses Urteil wurde Revision beim Bundesfinanzhof (BFH) eingelegt. Der Ausgang […]

Verzögerungen bei der Denkmalbehörde gehen nicht zu Lasten der Steuerpflichtigen

Das Finanzgericht Köln (FG) hat mit Urteil vom 26.04.2018 (Az. 6 K 726/16) entschieden, dass Einkommensteuerfestsetzungen nachträglich zugunsten der Steuerpflichtigen geändert werden müssen, wenn sie eine Bescheinigung der Denkmalschutzbehörde nachreichen. Die Änderung ist auch vorzunehmen, wenn der Einkommensteuerbescheid bereits bestandskräftig geworden ist. Die Steuerpflichtigen sind Eigentümer eines denkmalgeschützten Hauses, das sie selbst bewohnen. In den Jahren 2008 bis 2010 hatten sie Erhaltungsaufwand von 29.000 Euro. Diese Kosten machten sie beim Finanzamt erst als Sonderausgaben für Baudenkmäler (§ 10f EStG) steuermindernd geltend, nachdem sie in 2014 eine entsprechende Denkmalbescheinigung erhalten hatten. Das Finanzamt (FA) lehnte eine Änderung der bisherigen Steuerfestsetzungen ab, weil die […]

Keine Grunderwerbsteuer auf Einbauküche und Markisen

Das Finanzgericht Köln (FG) hat mit seinem Urteil (Az.: 5 K 2938/16 vom 08.11.2017) eine Entscheidung zur Bemessung der Grunderwerbsteuer gefällt. Das Urteil wurde jetzt veröffentlicht. Demnach wird keine Grunderwerbsteuer auf gebrauchte bewegliche Gegenstände fällig, wenn sie zusammen mit einer Immobilie verkauft werden. Voraussetzung ist, dass die Gegenstände werthaltig sind, und keine Anhaltspunkte für unrealistische Kaufpreise bestehen. Im Streitfall hatte ein Ehepaar ein Einfamilienhaus für 392.500 Euro erworben und im notariellen Kaufvertrag vereinbart, dass von dem Kaufpreis 9.500 Euro auf die mitverkaufte Einbauküche und Markisen entfielen. Das Finanzamt erhob auch auf diesen Teilbetrag Grunderwerbsteuer, weil es den für die gebrauchten Gegenstände vereinbarten […]

Neuigkeiten zur Aufteilung von Kosten bei Betriebsveranstaltungen

Im Zusammenhang mit der Aufteilung und Zurechnung von Kosten für Betriebsveranstaltungen an die begünstigten Arbeitnehmer kommt es immer wieder zu unterschiedlichen Auffassungen zwischen Finanzbehörden und Steuerpflichtigen. Das Finanzgericht (FG) Köln hat nun einen Fall zugunsten der Steuerpflichtigen und der betroffenen Arbeitnehmer entschieden. Im vorliegenden Fall stellte sich die Frage, wie vorzugehen ist, wenn bei Betriebsfeiern Mitarbeiter kurzfristig absagen: Auf wie viele Arbeitnehmer sind in einer solchen Fallgestaltung die – auf die ursprünglich angemeldeten Mitarbeiter entfallenden Kosten der Veranstaltung zu verteilen? Nach Auffassung der Finanzverwaltung sind die entstandenen Kosten auf die Anzahl der tatsächlich teilnehmenden Mitarbeiter zu verteilen, so dass sich […]

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